「我只是小吃店需要營業登記嗎？」預計創業開店的準老闆們清楚公司登記、商業登記、營業登記（稅籍登記）三者到底有什麼差別嗎？本文整理開店必知的營業登記申請相關資料，帶您一起往下了解。

一、工商登記

什麼是「工商登記」

工商登記是指公司登記、商業登記、營業登記（稅籍登記）。可以換個思維想像工商登記是套裝組合，就好理解啦！

公司登記 或 商業登記 + 營業登記（稅籍登記）= 工商登記

工商登記是在台灣合法開店經營的重要步驟，依照《公司法》、《商業登記法》、《所得稅法》及《加值型及非加值型營業稅法》等法律規範，合法營業需要有兩項條件：

1. 主管機關為經濟部的公司登記或商業登記
2. 主管機關為財政部的營業登記（稅籍登記）

二、公司登記與商業登記

什麼是「公司登記」

公司登記是指您的公司「以營利為目的」，並根據《公司法》組織、登記、成立之社團法人。簡單來說就是告訴各縣市政府主管機關，我要在台灣開立公司啦！

什麼是「商業登記」

商業登記是指您的商店「以營利為目的之獨資或合夥經營事業」，並根據《商業登記法》登記成立的營利事業，沒有法人格，俗稱行號（商號）。簡單來說就是告訴各縣市政府主管機關，我要在所在地縣市開立行號啦！

「公司登記」與「商業登記」的差別

登記項目	公司登記	商業登記
受理登記之機關	・經濟部商業發展署 ・縣市政府經濟發展局	縣市政府商業發展局
可能登記的名稱	・有限公司 ・無限公司 ・兩合公司 ・股份有限公司 ・閉鎖性股份有限公司	・行號 ・商號 ・商行 ・企業社 ・工作室
法源依據	《公司法》	《商業登記法》
名稱使用範圍	全國（不可重複）	所在地縣市（不可重複）
股東人數	自然人2人以上，或法人、政府1人以上	1人以上（包含1人）
股東責任	・「無限公司」和「兩合公司」的無限責任股東，需要負無限清償責任 ・其他公司型態以股東出資額為限，負有限清償責任	營業人負無限清償責任
營業額 < 8萬	未達營業稅起徵點，不需登記與繳稅	未達營業稅起徵點，不需登記與繳稅
營業額 8萬~20萬	要登記、使用發票且要繳稅，稅率5%	要登記、免用發票且要繳稅，稅率1%
營業額 > 20萬	要登記、使用發票且要繳稅，稅率5%	要登記、使用發票且要繳稅，稅率5%
如何選擇	・有招標、公司業務往來需求 ・需要申請貸款：因有《公司法》規範及會計師資本額簽證，公司相對行號更容易向銀行申請貸款 ・營業範圍涵蓋全國：因名稱保護範圍不同，若在各縣市有設立連鎖店，就需要申請公司 ・風險管理－保護個人資產：若不幸面臨倒閉，相對於行號的「無限清償責任」，公司的「以出資額為限」的風險低很多	・需要申請「免用統一發票」：小本經營，每月營業額不超過20萬 ・稅率落差：公司的營業所得稅為20%，行號則併入個人綜所稅申報；公司的營業稅為5%，行號則為1%（免用統一發票，使用收據）

綜合來說，該如何選擇公司登記或是商業登記，取決於商店規模大小。行號的營業額較低，可免用統一發票，營業所得稅也較低，可省下較多稅金。公司則因組織及營業項目和範圍較複雜，選擇設立公司會更便利一些。

三、營業登記申請（稅籍登記）

營業登記申請（稅籍登記）是什麼？

營業登記又稱「稅籍登記」、「營利事業登記申請」，簡稱「營登申請」，營業登記是指您的商店在開始營業前，根據《稅籍登記規則》向所在地國稅局稽徵所申請填寫設立登記申請書並檢具相關附件，辦理營業登記（稅籍登記）以供報繳營業稅之用，通過後才能正式開始營業，並且機關會視營業規模大小核定是否需要使用統一發票，涉及稅務的法規主要為《所得稅法》與《加值型及非加值型營業稅法》。

不論您是申請公司登記還是商業登記，只要有營業事實，就必須要辦理營業登記。

哪種情況可以免登記、免繳稅？

依照《商業登記法第五條》下列各款小規模商業，得免依本法申請登記：

1. 攤販
2. 家庭農、林、漁、牧業者
3. 家庭手工業者
4. 民宿經營者
5. 每月銷售額未達營業稅起徵點者

依照《財政部賦稅署－小規模營業人營業稅起徵點》以下行業達「營業稅起徵點」才會收取「營業稅」：

1. 買賣業、製造業、手工業、新聞業、出版業、農林業、畜牧業、水產業、礦冶業、包作業、印刷業、公用事業、娛樂業、運輸業、照相業及一般飲食業等，起徵點為每月銷售額新臺幣八萬元。
2. 裝潢業、廣告業、修理業、加工業、旅宿業、理髮業、沐浴業、勞務承攬業、倉庫業、租賃業、代辦業、行紀業、技術及設計業及公證業等，起徵點為每月銷售額新臺幣四萬元。

可以不設立公司或行號，也不申請營業登記就開店營業嗎？

很多人心存僥倖選擇逃漏稅，冒著被國稅局抓到的風險。若被有心人士檢舉，或被稅務機關查到，就必須補辦登記，不只過去少繳的稅金會被追討，還會被罰款，建議所有營業人依法辦理營業登記，誠實納稅為上策。

1. 公司未依法申請公司登記：
   參照《公司法》第387條，沒有在期限內登記會被處新臺幣一萬元以上，五萬元以下的行政罰鍰，如果經過限期改善的通知，還是沒有辦理完成，則會繼續按次處以新臺幣兩萬元以上十萬元以下罰鍰，直到改正為止。
   
2. 行號未依法申請商業登記：
   參照《商業登記法》第31條，沒有在期限內辦理登記會被處新臺幣一萬元以上，五萬元以下的行政罰鍰，並且可以按次連續處罰。
   
3. 公司行號未依法申請稅籍登記：
   參照《營業稅法》第45條，營業人未依規定申請稅籍登記者，除通知限期補辦外，並得處新臺幣三千元以上三萬元以下罰鍰；屆期仍未補辦者，並且按次連續處罰。

申請營業登記流程與文件

申辦流程：親自向營業人所在地國稅局之分局、稽徵所或服務處申請。

應備物品：

1. 填寫營業人設立(變更)登記申請書
2. 負責人身分證正反面影本
3. 合夥人身分證正反面影本
4. 合夥契約影本或副本
5. 主管機關核准成立之證照、組織章程影本（其他組織者需附）
6. 許可文件影本（須經主管機關許可者需附）
7. 總機構所屬對外營業之其他固定營業場所申請登記時，應檢附總機構稅籍登記核准函影本
8. 法定代理人同意書（負責人為限制行為能力人者需附）
9. 法定代理人證件（法定代理人代無行為能力人或限制行為能力人經營商業者需附）

結語

無論您是剛創業還是想要擴大業務，以上的公司登記、商業登記和營業登記申請說明都能幫助你順利開展業務。記住，合法合規是成功的關鍵之一，所以確保你在開始業務之前完成所有必要的登記和許可程序。祝您創業順利，事業蒸蒸日上！

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文／Zoey